审计处
关于印发《山东理工大学领导干部任期经济责任审计实施办法》《山东理工大学基建修缮工程项目审计实施办法》的通知
发布人:系统管理员  发布时间:2010-11-24   浏览次数:3433
山东理工大学文件
 
  
 鲁理工大政发〔2010〕102号


 
  关于印发《山东理工大学领导干部
  任期经济责任审计实施办法》《山东理工大学
  基建修缮工程项目审计实施办法》的通知
 
各学院,校行政各部门、各直属单位:
《山东理工大学领导干部任期经济责任审计实施办法》、《山东理工大学基建修缮工程项目审计实施办法》业经研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。原《山东理工大学领导干部任期经济责任审计实施办法》(鲁理工大政发〔2006〕123号)、《山东理工大学基建修缮工程项目审计实施办法》(鲁理工大政发〔2006〕126号)同时废止。
   
 
二〇一〇年十一月十七日
 
 
 
山东理工大学领导干部
任期经济责任审计实施办法
 
第一条 为加强对领导干部的管理和监督,客观公正地评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,根据中共中央、国务院《县级以下党政领导干部任期经济责任审 计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、教育部《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》以及其他有关法律、法规,结合学校实际,制定本办法。
  第二条 本办法所称领导干部,是指学校任命或聘任的部门、学院、直属单位主持行政工作的处级领导干部、校办产业及后勤实体行政负责人。
  第三条 本办法所称任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门、单位有关财经管理活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。
  第四条 本办法所称领导干部任期经济责任审计,包括任中经济责任审计和离任经济责任审计。
第五条 领导干部任职期间应当接受任中经济责任审计;任期届满或因调动、免职、辞职、退休等原因离开现职岗位前,应当接受离任经济责任审计。调往校外工作的,未经审计原则上不得办理调离手续。
第六条 对领导干部进行任期经济责任审计,是根据国家有关规定,结合学校实际情况,运用审计手段,对其在任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性、效益性 及分管财产、物资和财务工作情况做出的客观公正的评价。审计结论是考核、任用干部的重要依据,审计报告应归入领导干部档案。
  第七条 经济责任年限以任期为主,任职不满一个任期的,审计实际任职期间;任职超过一个任期的,重点审计最近一个任期,必要时可延伸审计至其他年度。
第八条 学校实行经济责任审计联席会议制度。联席会议由纪委监察处、党委组织部、人事处、审计处等部门负责人组成,在校党委和主管审计工作校领导的领导下开展工作。
第九条 联席会议的主要职责是指导和协调经济责任审计的开展,确定经济责任审计任务,交流和通报经济责任审计情况,研究解决经济责任审计中的困难与问题,监督检查审计结果落实等。
第十条 联席会议不定期召开,每次会议的时间、议题由参加联席会议各部门负责人商议,报主管审计工作的校领导审批。
  第十一条 审计人员对有关人员实施经济责任审计时,依法享有独立审计监督权,任何单位和个人不得干涉。
  第十二条 审计人员在审计工作中,应严格执行审计程序和有关规定,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度。
第十三条 审计部门实施审计时,需要对被审计领导干部所在部门、单位的下属单位财务收支进行延伸审计的,可以直接进行审计。
第十四条 领导干部任期经济责任审计的主要内容。
  (一)部门、学院、直属单位主持行政工作处级领导干部任期经济责任审计的主要内容:
  1.是否依法履行经济管理的职责;
  2.各项收入和支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,各项支出的效益如何,有无重大违纪违规和损失浪费问题;
  3.各类资产的状况如何,是否安全完整、保值增值,使用效益如何;
4.本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
5.财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
6.经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
7.有无利用职权挪用公款、侵占国家财产、收受非法所得,或将公款私存等违纪违法行为;
8.本人是否严格遵守国家财经法规和财务制度,有无严重违犯财经法纪的行为;
  9.审计部门认为需要审计的其他事项。
  (二)校办产业及后勤实体行政负责人任期经济责任审计的主要内容:
  1.任期目标完成情况,是否按合同规定及时足额上交学校利润及其他应交款项;
  2.任期内是否按照国家方针政策,合理合法地开展生产经营、科技开发服务活动,各项财务收支是否符合财务会计制度规定,有无重大违纪问题;
  3.资产、负债、所有者权益状况及经营成果是否真实,有无虚盈实亏、潜亏挂账等弄虚作假情况,财务会计信息是否真实准确;
  4.国有资产的安全完整及保值、增值情况;
  5.内部控制制度是否健全,运行是否有效;
  6.经济决策是否按规定程序进行,效益如何,有无重大失误;
  7.审计部门认为需要审计的其他事项。
第十五条 领导干部任期经济责任审计的程序
(一)按照干部管理权限,由党委组织部向经济责任审计联席会议提交经济责任审计领导干部名单,向审计处出具提请审计通知书。因工作特殊需要进行干部调整、工作调动,党委组织部也可以直接向审计处委托审计任务。
(二)审计处收到提请审计通知书后,应当成立审计组,拟定审计工作方案,并在实施审计三日前向被审计领导干部及其所在部门、单位送达审计通知书。
  (三)审计通知书送达后,被审计领导干部所在部门、单位、财务部门和被审计领导干部应积极配合审计工作,组织有关人员清查财产物资、清理债权债务,并按审计通知书的要求提供有关资料,同时还应当对提供资料的真实性、完整性等做出书面承诺。
  因被审计部门、单位管理混乱、账目不清影响审计的,可以中止审计程序。被审计部门、单位要限期清查、核实。
  (四)审计人员应深入被审计部门、单位,调查了解情况,召开座谈会听取被审计领导干部述职和其他各方面意见,对与审计事项有关的问题进行调查取证。
(五)审计人员应对被审计部门、单位内部控制体系的健全性、遵循性和有效性进行客观评价,以促进被审计部门、单位改善内部管理、有效防范风险、保证目标实现。
(六)审计人员按照国家法规政策和学校有关规定,审核凭证、账簿、报表等资料,对重要的财产物资进行抽查盘点,确认债权、债务的真实情况,对财务收支、资产保值增值及重要经济指标进行客观地分析和评价。
  (七)审计终了,审计组应写出审计报告初稿,征求被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部意见。审计报告征求意见稿送达之日起十日内,被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部应将反馈意见以书面形式送交审计组,逾期未反馈意见的视为无意见。
  (八)审计组提交的审计报告经审计处审核,报主管校领导审批。
(九)审计报告经签发后,报送党委组织部。
(十)审计处向被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部通报经济责任审计结果。
  第十六条 审计中发现被审计领导干部有严重违反财经法规行为的,由纪委监察处调查处理。
第十七条 审计处应向经济责任审计联席会议汇报领导干部任期经济责任审计结果,经济责任审计联席会议应向校党委汇报领导干部任期经济责任审计情况。
第十八条 被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部,应采取措施落实审计意见和建议,加强和改善本部门、本单位的管理。经济责任审计联席会议按要求检查落实情况。
第十九条 本办法由审计处负责解释。
第二十条 本办法自印发之日起施行。
 
 
 
 
山东理工大学
基建修缮工程项目审计实施办法
  
第一条 为规范我校基本建设项目和修缮项目审计工作,维护学校的合法权益,加强管理,保障建设投资合法、有效使用,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第7号)、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29号)、教育厅《山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定》(鲁教审字〔2004〕4号)和《山东理工大学内部审计工作规定》(鲁理工大政发〔2006〕122号),制定本办法。
 第二条 本办法所指基本建设项目和修缮项目(以下统一简称工程项目)是指学校以财政拨款、自筹资金和其他资金投资的所有新建、扩建、改建的基本建设项目和装饰、修缮项目。
第三条 本办法所指工程项目审计,是指投资经济活动开始至工程项目竣工财务结算结束,审计处对与工程项目有关的财务收支真实、合法、效益情况进行的审计监督、控制和评价。
审计处应对工程项目实施全过程跟踪审计,审计环节包括工程立项、工程概(预)算、施工合同、工程及材料招标、现场签证、隐蔽工程验收、竣工验收及交付使用、竣工结算、财务决算。
第四条 有关部门组织工程项目立项论证、概(预)算审核、工程及材料招标应通知审计处派人参加。
第五条 竣工结算审计的范围:单项工程经费在1万元以上的,由审计处组织审计,未经审计不得办理工程价款结算;单项工程经费在1万元以下的,由工程项目主管部门审核,计划财务处根据审核结果办理财务结算;采用一次性包干的工程项目无须审计,但施工合同应报审计处备案,计划财务处根据合同和验收报告等资料办理财务结算。
第六条 学校基建财务年终决算报告上报前应经审计处审签。
第七条 审计处对已完工的重点工程项目可以实施专项审计,纳入年度审计计划,经学校批准后组织实施。
第八条 学校工程项目主管部门,应将经学校批准的工程项目计划报审计处备案,以便于安排审计工作计划。凡计划变更或临时增加工程计划,主管部门应及时将计划报审计处。
第九条 招标文件发出前及施工合同签订前,应当经审计处审核,审计处应当对上述文件中涉及工程造价的条款进行经济技术审查。
按学校规定应该签订合同而未签合同或所签合同不符合学校规定的,审计处不得受理该工程项目结算的报审。
第十条 项目主管部门在施工过程中,对合同规定应由乙方负责采购的材料组织市场考察,并在竣工后对乙方提供的材料价格表或材料发票予以确认。
第十一条 涉及工程造价的施工签证至少应该包括下列内容:
(一)签证发生的原因或理由;
(二)签证所涉及的工作内容发生的时间、具体位置;
(三)标有详细尺寸的工程附图或者明确的文字描述,要有充分详实的基础数据作为测算工程量的依据;
(四)甲乙双方工地代表及监理方签字,项目主管部门负责人签字并加盖公章。
第十二条 在施工过程中发生的现场施工签证,如果涉及工程造价,项目主管部门应及时通知审计处,由审计处派人进行现场见证。
签证手续完成后,5日内报审计处备案。审计处对收到的施工签证统一编号,由审计处和施工企业分别留存,作为竣工结算资料。无正当理由延期10日后仍没有备案的签证,不作为工程竣工结算的依据。
第十三条 与造价有关的隐蔽工程验收,项目主管部门应提前1天通知审计处派人参加。审计处应做好验收记录,作为竣工结算审计的证据,必要时辅用照相等记录方式。检验的内容为实际施工是否与图纸或变更相一致,具体应包括:
(一)工程的尺寸;
(二)所用材料种类、规格、数量;
(三)工程的外观、质量。
  第十四条 凡需审计的工程项目,竣工验收时,项目主管部门应提前1天通知审计处派人参加,审计人员应做好验收记录,作为竣工结算审计依据。
第十五条 竣工验收结束后,自乙方提供工程决算报告之日起,一般情况下,修缮工程15天内、基建工程1个月内报审计处,由审计人员按审计程序实施审计。
第十六条 工程项目决算的报审工作由项目主管部门负责。相关的财务付款资料由计划财务处负责核实。报送的资料应包括:
  (一)项目立项报告及审批文件;
  (二)施工单位提供的工程决算书;
  (三)施工单位的资质、等级证书;
  (四)工程承包合同、协议、招标投标书、工程图纸、图纸会审、工程变更等文件;适用一揽子工程承包合同的,需按项目书面说明施工时间;
  (五)现场施工签证资料;
(六)按合同规定由甲方采购供应的设备、材料的清单、出入库资料及其他资料,该资料提报前应先经计划财务处审查确认并加盖财务印章;经项目主管部门审核确认的乙方供材价格表或材料发票;
  (七)财务核实的由甲方采购供应的设备、材料付款情况;
  (八)审计所需的隐蔽工程资料;
  (九)工程项目竣工验收资料;
  (十)其他需要提供的资料。
  报审单位必须如实提供工程项目决算的全部资料。因提供资料不真实、不完整而造成的后果由提供资料的单位承担全部责任。
  第十七条 工程项目报审前,项目主管部门应对资料的真实性和完整性进行初审,并加盖部门公章。未经项目主管部门初审的工程项目决算,审计处不得受理。
第十八条 审计处对报审的预、决算和有关资料进行全面审计,必要时,报审单位要进一步提供相关资料核实情况。
  第十九条 审计处根据规定进行审计。审计完成后应出具审计报告,由经办人和审计处负责人签章后,加盖“审计专用章”,送交报审单位,计划财务处根据审计报告办理工程结算。
第二十条 如对审计结论有异议,由审计处、报审单位、施工方协商解决。协商不成由审计处委托社会中介机构进行鉴证,鉴证费用执行《关于新增建设工程造价咨询服务项目收费标准》(鲁价费发〔2004〕239号)。
  第二十一条 由于审计力量不足或其他原因,对部分大型工程项目的审计不能独立完成时,由审计处根据《山东理工大学审计项目委托审计实施办法》(鲁理工大政发〔2006〕128号)委托社会中介组织进行审计。
第二十二条 本办法由审计处负责解释。
第二十三条 本办法自印发之日起施行。
 
 
 
 
 
主题词:审计工作   规章制度   办法   通知
    山东理工大学校长办公室              2010年11月17日印发