审计处
山东理工大学内部审计规定
发布人:程志国  发布时间:2020-01-16   浏览次数:10

山东理工大学内部审计工作规定
第一章 总 则
第一条 为加强学校内部审计工作,建立健全内部审计制度,
提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人
民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》(审计
署令第 11 号)、《山东省教育厅关于加强高等学校内部审计工
作的意见》(鲁教财发〔2015〕2 号)等法律法规和有关规定,
结合学校实际,制定本规定。
第二条 学校内部审计是学校内部治理体系的重要组成部分,
是指对学校及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、
实现目标的活动。
第三条 学校内部审计工作的目的,是为学校改革和发展服
务,围绕中心、服务大局、发现问题、完善机制,促进学校及所
属单位规范内部管理、完善内部控制、防范风险和提质增效。
第四条 学校依照国家法律法规和有关规定,建立健全内部
审计制度,完善内部审计管理体制,配备审计人员,积极创造条
件,支持审计工作的开展。
第二章 内部审计机构和人员
第五条 审计处作为履行内部审计职责的内设机构,在学校
党委领导下,由校长直接分管,依据国家法律法规、内部审计准
则和实务指南、上级部门有关文件精神以及学校相关规章制度,
独立开展内部审计工作,对学校党委、校长负责并报告工作,年
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度审计工作情况应向学校党委作专题汇报。学校内部审计工作接
受国家审计机关和上级主管部门的指导和监督。
第六条 学校建立内部审计工作联席会议制度,校长担任召
集人,成员由审计处、纪委 监察专员办公室、党委组织部、人
力资源处、资产管理处、计划财务处等相关职能部门负责人组成,
构建“审前共商、审中协作、审后运用”的审计工作协调配合机
制,提升审计工作成效,加强审计结果运用。联席会议下设办公
室,办公室设在审计处,审计处负责人兼任办公室主任。审计处
应加强与相关部门协作配合,实现信息共享、结果共用、重要事
项共同实施、整改问责共同落实,形成监督合力。
第七条 学校根据办学规模和审计业务需要,配备相应数量
的内部审计人员,由具备审计、会计、经济、法律、管理、建设
工程、信息系统等审计专业能力的人员组成。学校支持和保障内
部审计人员通过多种途径开展继续教育,提高专业胜任能力。
审计处负责人应当具备审计、会计、经济、法律、管理等专
业背景或工作经历。
第八条 审计处可以根据工作需要,合理配置审计资源。除
涉密事项外,审计处可以统筹整合学校内部专业人员、向社会购
买审计服务,并对采用的审计结果负责。
第九条 审计处和内部审计人员从事内部审计工作,应当严
格遵守有关法律法规、政策文件和内部审计职业规范,忠于职守,
做到诚信、独立、客观、公正、保密。对忠于职守、坚持原则、
认真履职、成绩显著的内部审计人员,由学校予以表彰。
审计处和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审
计职责的工作。内部审计人员办理审计事项,与被审计单位或审
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计事项有直接利害关系的,或存在可能影响独立、公正开展审计
的其他情形,应当主动回避或应要求回避。
第十条 审计处履行内部审计职责所需要的经费,列入学校
预算。
第三章 内部审计职责权限
第十一条 审计处负责起草学校内部审计工作中长期规划,
拟定审计规章制度和学校年度审计计划,参与研究制定涉及学校
经济活动管理的规章制度。
第十二条 审计处依据国家有关规定和学校要求,对下列事
项实施监督、评价和建议:
(一)学校年度预算执行情况及决算审计;
(二)学校及所属各部门、单位财务收支审计和绩效审计;
(三)学校基建、修缮、装饰等建设工程的预、结算审计,
对工程施工招标文件和施工合同涉及工程造价的条款实施事前
审计,对施工过程实施跟踪审计;
(四)对学校及所属各部门、单位内部控制及风险管理情况
实施审计;
(五)对学校自行组织的招标过程实施审计监督;
(六)根据学校安排对国家重大政策措施、学校重要改革措
施和重点工作部署落实情况实施专项审计或审计调查;
(七)根据组织部门委托对内部管理的领导干部履行经济责
任情况进行审计;
(八)协助学校和相关职能部门督促落实审计发现问题的整
改工作;
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(九)完成上级部门和学校交办的其他工作。
第十三条 审计处可以根据学校相关业务主管部门的委托,
结合自身资源情况和业务能力,开展审计咨询服务活动,帮助委
托部门实现业务事项的管理目标。
第十四条 审计处有下列权限:
(一)要求被审计部门、单位按时报送管理制度、决策事项、
工作计划、工作总结、财务预算、财务收支等有关资料(含相关
电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;
(二)参加学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规
章制度的建议;
(四)检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理
的资料、文件和现场勘察实物;
(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;
(六)就审计事项中的有关问题,向有关部门、单位和个人
开展调查和询问,取得相关证明材料;
(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时
向学校主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;
(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、
会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封
存;
(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提
高绩效的建议;
(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计部门、单位和人
员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;
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(十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的
被审计部门、单位和个人,可以向学校提出表彰建议。
第四章 内部审计工作程序
第十五条 确定年度审计计划。审计处根据法律法规和上级
要求,结合学校事业发展需要和审计资源,拟定年度审计计划,
经学校批准后组织实施。内部审计的实施程序,应当依照内部审
计职业规范和学校的相关规定要求。
第十六条 制定审计项目实施方案。编制审计实施方案前应
充分了解被审计单位情况。审计方案应包括具体审计目标和范围、
审计内容和重点、审计程序和方法、审计组成员组成和分工、审
计起止日期、对聘用专家和外部审计结果的利用等内容。常规项
目的审计方案和调整方案经审计部门负责人审批,主管部门安排
的专项审计项目方案经分管校领导审定。审计人员按照审计方案
组织实施。
第十七条 发出审计通知书。根据经过批准后的审计方案编
制审计通知书,内容包括主送单位、审计依据、审计范围、内容、
方式和时间、审计组长和组员名单、审计部门印章及签发日期等
内容。在实施审计 3 日前,向被审计单位或者被审计人员送达审
计通知书,必要时可以抄送相关部门。特殊审计业务的审计通知
书可以在实施审计时送达。
第十八条 收集审计证据,编制审计工作底稿。审计组应当
依照审计方案要求获取审计证据,审计证据应当具有相关性、可
靠性和充分性,内容能够支持审计结论和建议。审计工作底稿应
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当包含规定的要素,附有与之相匹配的审计证据,一事一稿,经
审计组长复核并出具复核意见。审计结论或审计查出的问题定性
清晰、准确,并引用恰当的依据。
第十九条 出具审计报告。审计实施结束后,以经过核实的
审计证据为依据,形成审计结论、意见和建议,出具审计报告。
如有必要,可以在审计过程中提交期中报告,以便及时采取有效
的纠正措施改善业务活动、内部控制和风险管理。
审计报告应当内容完整、事实清楚、结论正确、格式规范,
以审计结果为基础,对相关经济活动的真实、合法、效益情况或
领导人员经济责任履行情况发表评价意见,提出意见和建议应当
具有针对性、建设性和可操作性。责任认定方面,应贯彻“三个
区别开来”要求和山东省审计厅制定的《关于落实容错免责要求
激励干部担当作为的实施细则(试行)》等文件精神,促进干部改
革创新、干事创业。
审计报告经审计组集体讨论并由审计组长定稿,经审计处负
责人复核后,按照规定程序及时征求被审计单位的意见,经校长
批准形成正式审计报告。
审计报告正式出具后,应及时向被审计部门、单位、人员送
达,并分别报送有关校领导、委托部门及相关部门。对审计工作
情况、发现的重要问题和管理建议形成审计工作报告,及时报告
学校党委和分管校领导。审计项目开展情况及审计结果根据项目
性质在一定范围内公开。
第二十条 审计档案归档。按照要求收集与审计项目有关的
材料,并按照学校档案管理规定立卷归档。
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第五章 审计结果运用
第二十一条 内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、
奖惩干部和相关决策、预算安排的重要依据,纳入所在部门、单
位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导班子
民主生活会以及领导班子成员述职述廉的重要内容。
第二十二条 对于被审计部门、单位自身存在的问题,由审
计处出具《审计发现问题及整改建议书》。被审计部门、单位现
任党政主要负责人为审计整改工作第一责任人,两个月内完成整
改工作并书面反馈整改情况。整改情况报告应包括对具体问题整
改情况和长效机制建立情况。审计处负责登记问题整改落实情况
统计台账并根据情况进行核查。离任被审计中层干部应当积极配
合原任职单位的审计整改工作。
对于典型性、普遍性问题,需要学校层面通过完善制度并加
以推动的,内部审计工作联席会议提出整改建议并确定主办部门,
主办部门主要负责人作为整改工作第一责任人,两个月内书面反
馈完善制度、推动落实、取得成效等情况。
其他部门、单位要对照问题进行自查,存在问题的要主动整
改,未发现问题的也要引以为戒、防患于未然。
第六章 责任追究
第二十三条 被审计部门、单位有下列情形之一的,由学校
党委、行政责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任
人员进行处理:
(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;
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(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提
供资料不真实、不完整的;
(三)拒不纠正审计发现问题的;
(四)整改不力、屡审屡犯的;
(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。
第二十四条 审计处和内部审计人员有下列情形之一的,由
学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理;涉嫌
犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:
(一)未按有关法律法规和内部审计职业规范实施审计,导
致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;
(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;
(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;
(四)利用职权谋取私利的;
(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。
第二十五条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷
害的,学校应当及时采取保护措施,并对相关责任人进行处理;
涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第二十六条 本规定由审计处负责解释。未尽事宜,应遵照
国家有关规定办理。
第二十七条 本规定自印发之日起施行,原《山东理工大学
内部审计工作规定》(鲁理工大政发〔2006〕122 号)同时废止。
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